黑客入侵某棋牌网站后台管理系统实战

前言

大家都很期待2017年的风暴，相信会有很多新人加入到风暴大家庭。

借此机会先简单做这样一个小的入门指引，方便新人更快速的融入，避免被队友指责“太坑”“瞎打”之类的情况出现。

我们都知道，刚开始接触一个游戏发现体验是这样的，很多人会选择放弃，这是我们不想看到的。

如何体现出优势

首先不得不提到已经被说了很多遍的没有金币、装备系统，不需要补刀，经验共享，天赋系统，有很多张地图，每张地图的机制与玩法不尽相同等等。

既然有这些特点的存在，双方差距就基本体现在等级跟堡垒数量上面。

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文/头号电影院懂小姐（topcinema原创，严禁转载）

作为超级英雄中的知名人物，蝙蝠侠在这些年的银幕上，几乎不缺席。

出演蝙蝠侠的也有好几位了，最近的一位是身形魁梧的“大本”本·阿弗莱克，在《蝙蝠侠大战超人：正义黎明》和《正义联盟》中拥有抢眼的身材。

不过，相信很多人印象最深刻的还是导演诺兰镜头下的蝙蝠侠——克里斯蒂安·贝尔。

他至今是蝙蝠侠电影系列中评分最高的蝙蝠侠，9.0分。

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广东冠豪高新技术股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 广东冠豪高新技术股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-79 三、 事务所执业资质证明 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 广东冠豪高新技术股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东冠豪高新技术股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），公司前身湛江冠豪 纸业有限公司于 1993 年 6 月 23 日经湛江市经济技术开发区管委会“湛开项[1993]113 号”文批准，并于 1993 年 7 月 15 日在湛江市经济技术开发区工商行政管理局登记注 册成立。1995 年 12 月 27 日，经湛江市经济技术开发区管委会“湛开项[1995]178 号” 文批复，公司注册资本由 508 万美元增加到 808 万美元，并于 1995 年 12 月 28 日在 湛江经济技术开发区工商行政管理局办理变更登记。 1999 年 7 月，经广东省人民政府“粤办函[1999]383 号”和广东省体改委“粤体改 [1999]041 号”文批复，由湛江冠豪纸业有限公司整体变更为广东冠豪高新技术股份 有限公司，注册资本和股本金为 10,000 万元人民币。 2003 年 6 月经中国证券监督管理委员会证监发行字[2003]47 号文核准，公司通过上 海证券交易所，采用全部向二级市场投资者定价配售的发行方式于 2003 年 6 月 5 日 向社会公开发行人民币普通股（A 股）6,000 万股。变更后的股本为 16,000 万元。 2009 年 12 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准广东冠豪高新技术股份有限 公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2009]1378 号文）的核准，公司向符合中国 证监会相关规定条件的特定投资者发行人民币普通股（A 股）6000 万股。变更后的 注册资本为人民币 22,000 万元。 2010 年 4 月 26 日，公司实施 2009 年度利润分配及资本公积金转增股本方案：以 2009 年 12 月 31 日公司总股本 22,000 万股为基数，每 10 股转增 3 股派 0.3 元(含税)，由 资本公积转增股本 6,600 万股，变更后的股本为 28,600 万元。 2011 年 3 月 21 日，公司实施 2010 年度利润分配及资本公积金转增股本方案：以 2010 年 12 月 31 日公司总股本 28,600 万股为基数，以资本公积金每 10 股转增 2 股，共 计 5,720 万股。变更后的股本为 34,320 万元。 2011 年 11 月 21 日，经中国证监会《关于核准广东冠豪高新技术股份有限公司非公 开发行股票的批复》 证监许可[2011]1505 号）核准，公司向中国纸业投资有限公司、 中债信用增进投资股份有限公司、上海宸乾投资有限公司、宏源证券股份有限公司、 中国高新投资集团公司非公开发行 8,190 万股人民币普通股股票。此次非公开发行 后，公司总股本变更为 42,510 万元。 财务报表附注 第 1 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2012 年 5 月 29 日，公司实施 2011 年度利润分配及资本公积金转增股本方案：以 2011 年 12 月 31 日公司总股本 42,510 万股为基数，以资本公积金每 10 股转增 4 股，共 计 17,004 万股。变更后的股本为 59,514 万元。 2013 年 4 月 19 日，公司实施 2012 年度利润及资本公积金转增股本方案：以 2012 年 12 月 31 日公司总股本 59,514 万股为基数，以资本公积金每 10 股转增 10 股，共 计 59,514 万股，变更后的股本为 119,028 万元。 2015 年 2 月 2 日，经中国证监会《关于核准广东冠豪高新技术股份有限公司非公开 发行股票的批复》（证监许可[2015]150 号）核准，公司向中国纸业投资有限公司、 公司部分高级管理人员及核心员工出资设立的合伙企业-湛江广旭源投资中心（有限 合伙）以及自然人颜秉伦、黄晓军、王建丽、乔通共 6 名特定对象非公开发行普通 股 8,103.5443 万股，其中中国纸业投资有限公司以债权 3 亿元认购本次发行股份数 量 3,468.2080 万股。此次非公开发行后，公司总股本变更为 127,131.5443 万元。 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 127,131.5443 万股，公司注册 资本为 127,131.5443 万元，公司注册地及总部办公地址：广东省湛江市东海岛东海 大道 313 号。公司的企业法人营业执照注册号：440000000053794，所属行业为造纸 工业类。本公司主要经营活动为：本企业自产产品及技术的出口；生产所需原辅材 料等商品及技术的进口；进料加工和“三来一补”（按［2000］粤外经贸登字第 002 号文经营）；生产、销售热敏传真纸及其原纸、无碳复写纸及其原纸、微胶囊、电脑 打印纸、商业表格纸、科学仪器记录纸、小卷传真纸、感应纸、彩色喷墨打印纸、 特种防伪纸及从事商业表格印刷业务；研发、生产、销售：不干胶材料、离型纸及 其综合应用服务；加工纸制造、销售；非食用淀粉及淀粉制品的制造及销售；销售： 化工原料（除危险化学品）、油页岩矿、粘土及其他土砂石。法定代表人：张强。 本公司的母公司为中国纸业投资有限公司，本公司的实际控制人为中国诚通控股集 团有限公司。 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 17 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 成都旭东纸业有限公司 广东冠豪新港印务有限公司 广东冠豪高新实业有限公司 北京诚通科彩信息科技有限公司 湛江冠豪纸业有限公司 财务报表附注 第 2 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 浙江冠豪新材料有限公司 珠海冠豪条码科技有限公司 珠海冠豪纸业有限公司 北京诚通中彩信息科技有限公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司不存在可能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 财务报表附注 第 3 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对 财务报表附注 第 4 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影 响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目 下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超 过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少 数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利 润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同 时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存 在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负 债表期初数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次 交易分步实现非同一控制下企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 财务报表附注 第 5 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按附注三（六）2、（4）“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注三（六） 2、（2）①“一般处理方法”进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 财务报表附注 第 6 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，调整合并资产负债 表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 财务报表附注 第 7 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生 的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置 境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置 当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 财务报表附注 第 8 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 财务报表附注 第 9 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场 中的报价。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资减值的认定标准为： 财务报表附注 第 10 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：最近一年 内公允价值累计下跌超过 30%。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：（1）公 允价值连续下跌时间超过 12 个月；（2）持有至到期投资的减值准备。 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单笔金额为 100 万元以上的客户应收账 款和单项超过 100 万元的其他应收款。 单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证 据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入按信用风 险特征组合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、有足值质押及担保法） 账龄分析法，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基 组合 1 账龄分析法计提坏账准 础，结合现时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例， 备组合 据此计算本年应计提的坏账准备 组合 2 有足值质押及担保计提 该组合计提基数按该应收款项未覆盖的风险敞口金额计提坏账准备 坏账准备组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3 个月以内（含 3 个月） 3 个月-1 年（含 1 年） 5 5 1-2 年（含 2 年） 10 10 2-3 年（含 3 年） 20 20 3 年以上 50 50 财务报表附注 第 11 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 按信用风险特征组合不明显，已有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出 现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严 重不足等情况的。 坏账准备的计提方法 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来， 单独进行减值测试，确认减值损失。 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、产成品、自制半成品、在产品、外购商品、在途材料和 包装物。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 财务报表附注 第 12 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 资产负债表日市场价格异常的判断依据为： 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 财务报表附注 第 13 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公 积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发 生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律 服务费用等，于发生时计入当期损益。因追加投资等原因能够对同一控制下的 被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值 加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价， 股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业 合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步 实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合 并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公 允价值计入企业合并成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单 位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为 改按成本法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但 尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公 允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 财务报表附注 第 14 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 财务报表附注 第 15 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 财务报表附注 第 16 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 25-40 5 2.38-3.80 机器设备 年限平均法 15-25 5 3.80-6.33 运输设备 年限平均法 5-20 5 4.75-19.00 办公设备及其他 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； 财务报表附注 第 17 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十八) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 财务报表附注 第 18 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 财务报表附注 第 19 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 30－50 年 根据土地的协议或权属 商标使用权 10 年 根据预计的受益年限 计算机软件 5年 根据预计的受益年限 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核，本年期末无使用寿命不确定无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 财务报表附注 第 20 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 财务报表附注 第 21 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括房屋装修工程、厂房配套公路、喷码头维修及升级、 搬迁费、拆装费、设备安装工程。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 摊销年限按受益年限确定。 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十三) 预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。 财务报表附注 第 22 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十四) 收入 1、 销售商品收入确认和计量原则 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准根据销 售商品收入确认和计量的总体原则同时结合本公司销售特点制定收入确认原 则。 财务报表附注 第 23 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （3）关于本公司销售商品收入相应的业务特点分析和介绍 本公司销售商品收入分国内销售和出口销售 国内销售收入确认：根据客户订单发货后，财务部根据客户确认的实际验收量 确认产品所有权发生转移，确认销售商品收入的实现。 出口销售收入确认：通常按公司与客户签订的产品销售合同（FOB）发货，产 品报关出口并取得出口报关单后确认产品所有权发生转移，即确认出口销售收 入的实现。 （4）本公司销售商品收入所采用的会计政策与同行业其他上市公司不存在显 著差别。 2、 让渡资产使用权收入的确认和计量原则 （1）让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十五) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资 产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款 的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的 政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产。 2、 确认时点 公司实际取得政府补助款项作为确认时点。 财务报表附注 第 24 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 会计处理 与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助，确认为递延收益，按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时 确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十七) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。 财务报表附注 第 25 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理 融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款 的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的 融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用， 计入租入资产价值。 (二十八) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》财会[2016]22 号）， 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如 下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金 税金及附加 及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产 调增税金及附加本年金额 8,697,716.91 元，调减 税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项 管理费用本年金额 8,389,140.02 元，调减销售费 目重分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发 用本年金额 308,576.89 元。 生的税费不予调整。比较数据不予调整。 （3）将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值 调增其他流动资产期末余额 23,004,484.15 元，调 税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税 增应交税费期末余额 13,140,174.33 元，调减其他 留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费”项目重 应收款核算的待认证进项税 9,864,309.82 元。 分类至“其他流动资产”项目。比较数据不予调整。 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 财务报表附注 第 26 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额， 增值税 17% 在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 营业税 按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起，营改增交纳增值税） 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 2% 1、本公司出口的部分产品商业印刷表格、不干胶薄膜根据《海关进出口税则》的规 定退税率为 13%； 2、本公司及北京销售分公司、天津分公司、上海分公司根据企业所得税法的规定汇 总纳税，适用 15%的税率； 3、各子公司企业所得税适用 25%的税率； (二) 税收优惠 本公司 2008 年开始被认定为国家高新技术企业，取得由广东省科学技术厅、广东省 财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》， 2014 年本公司通过国家高新技术企业重新认定，取得编号为：GR201444000818 号 证书，发证日期：2014 年 10 月 10 日。认定有效期三年。根据《中华人民共和国企 业所得税法》和《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，在国家高新技术企业 有效期内（2014-2016 年），本公司享受国家规定的 15%企业所得税税率的优惠政策， 本公司 2016 年企业所得税率按 15%计缴。 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项 目 期末余额 年初余额 库存现金 151,821.45 343,729.72 银行存款 427,145,705.40 307,747,431.35 其他货币资金 12,389,433.01 15,540,450.00 合 计 439,686,959.86 323,631,611.07 财务报表附注 第 27 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制的货币资金明细如下： 项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票保证金 1,526,711.61 15,540,450.00 信用证保证金 4,146,602.81 保函保证金 6,716,118.59 合 计 12,389,433.01 15,540,450.00 说明：截止 2016 年 12 月 31 日其他货币资金期末余额中除银行承兑汇票保证金存款 1,526,711.61 元、信用证保证金 4,146,602.81 元、保函保证金 6,716,118.59 元受到限 制外，其他无抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、有潜在回收风险的款项。 (二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项 目 期末余额 年初余额 交易性金融资产 3,817,952.88 其中：债券工具投资 权益工具投资 衍生金融资产 3,817,952.88 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 279,052.48 260,290.99 其中：债券工具投资 权益工具投资 基金 279,052.48 260,290.99 合 计 4,097,005.36 260,290.99 (三) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 301,782,859.58 110,855,084.12 合 计 301,782,859.58 110,855,084.12 2、 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 135,428,207.76 合 计 135,428,207.76 财务报表附注 第 28 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类 别 比例 计提比例 账面价值 计提比例 账面价值 金额 金额 金额 比例（%） 金额 （%） （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 3,757,074.37 1.18 3,757,074.37 100.00 1,874,374.34 0.54 1,874,374.34 100.00 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1 按账龄组合 297,759,669.34 93.19 13,380,811.06 4.49 284,378,858.28 325,990,039.49 94.77 11,836,080.19 3.63 314,153,959.30 组合 2 有足值质押及担保计提坏 账准备组合 组合小计 297,759,669.34 93.19 13,380,811.06 4.49 284,378,858.28 325,990,039.49 94.77 11,836,080.19 3.63 314,153,959.30 单项金额不重大但单独计提坏账 18,003,619.50 5.63 18,003,619.50 100.00 16,102,693.92 4.69 16,102,693.92 100.00 准备的应收账款 合 计 319,520,363.21 100.00 35,141,504.93 11.00 284,378,858.28 343,967,107.75 100.00 29,813,148.45 8.67 314,153,959.30 财务报表附注 第 29 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 湛江经济技术开发区 与该公司无法取得联系，全额 1,874,374.34 1,874,374.34 100.00 宏盛发展有限公司 计提坏账 上海乐鸿印务科技有 1,882,700.03 1,882,700.03 100.00 款项较难收回，全额计提坏账 限公司 合 计 3,757,074.37 3,757,074.37 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 3 个月以内(含 3 个月) 230,602,910.93 3 个月-1 年（含 1 年） 29,743,418.92 1,487,170.94 5.00 1-2 年（含 2 年） 15,643,102.25 1,564,308.42 10.00 2-3 年（含 3 年） 1,852,623.18 370,524.64 20.00 3 年以上 19,917,614.06 9,958,807.06 50.00 合 计 297,759,669.34 13,380,811.06 确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 5,580,867.10 元；本期无转回或收回的坏账准备。 3、 本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 252,510.62 其中重要的应收账款核销情况： 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 款项是否因关联交易产生 成都腾源贸易有限公司 货款 60,346.41 该公司吊销，无法收回 否 合 计 60,346.41 财务报表附注 第 30 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 第一名 17,547,879.98 5.49 727,316.68 第二名 12,031,749.84 3.77 656.57 第三名 8,661,081.13 2.71 第四名 8,631,850.00 2.70 第五名 8,097,187.14 2.53 合 计 54,969,748.09 17.20 727,973.25 5、 期末应收账款无受限情况。 (五) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 年初余额 账 龄 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年以内 11,013,316.52 61.99 30,095,307.00 95.92 1 年以上 6,752,011.63 38.01 1,281,008.98 4.08 合 计 17,765,328.15 100.00 31,376,315.98 100.00 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 预付对象 期末余额 占预付款期末余额合计数的比例(%) 第一名 4,169,008.69 23.47 第二名 746,115.00 4.20 第三名 618,000.00 3.48 第四名 564,764.48 3.18 第五名 553,558.50 3.12 合计 6,651,446.67 37.45 财务报表附注 第 31 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面价值 比例 比例 账面价值 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账准备 2,072,829.80 6.09 2,072,829.80 100.00 2,072,829.80 0.88 2,072,829.80 100.00 的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 组合 1 按账龄组合 31,875,131.93 93.59 2,212,850.75 6.94 29,662,281.18 43,693,356.56 18.54 1,713,376.37 3.92 41,979,980.19 组合 2 有足值质押及担保计提坏账 189,833,915.00 80.56 9,017,110.96 4.75 180,816,804.04 准备组合 组合小计 31,875,131.93 93.59 2,212,850.75 6.94 29,662,281.18 233,527,271.56 99.10 10,730,487.33 4.59 222,796,784.23 单项金额虽不重大但单独计提坏账 110,635.70 0.32 110,635.70 100.00 35,442.75 0.02 35,442.75 100.00 准备的其他应收款 合计 34,058,597.43 100.00 4,396,316.25 12.91 29,662,281.18 235,635,544.11 100.00 12,838,759.88 5.45 222,796,784.23 财务报表附注 第 32 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 山东省东平县华东纸业有限 向法院提请诉讼且已结 2,072,829.80 2,072,829.80 100.00 责任公司 案，被告无可清偿资产 合 计 2,072,829.80 2,072,829.80 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 3 个月以内（含 3 个月） 20,028,558.47 3 个月-1 年（含 1 年） 2,606,617.64 130,330.88 5.00 1-2 年（含 2 年） 4,237,412.17 423,741.21 10.00 2 至 3 年（含 3 年） 2,808,310.59 561,662.12 20.00 3 年以上 2,194,233.06 1,097,116.54 50.00 合 计 31,875,131.93 2,212,850.75 确定该组合依据的说明：相同账龄的其他应收款项具有类似信用风险特征。 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备 578,718.07 元；本期转回或收回坏账准备金额 9,017,110.96 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 确定原坏账准备的依据及其 转回或收回 单位名称 转回或收回金额 收回方式 合理性 原因 湛江市晟安房产开发 9,017,110.96 银行同期短期借款平均利率 按协议收回款项 银行存款 有限公司 合 计 9,017,110.96 3、 本期实际核销的其他应收款情况 项 目 核销金额 实际核销的其他应收款 4,050.74 财务报表附注 第 33 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 员工借款 4,385,388.57 4,929,365.23 押金、保证金 17,375,749.51 3,677,427.48 应收股权转让款 189,833,915.00 待抵扣进项税 7,839,840.79 尚未收回的委托加工款、往来款、法院代管款、废品收入、利息费等 12,297,459.35 14,204,995.61 财产受损保险赔偿款 15,150,000.00 合 计 34,058,597.43 235,635,544.11 财务报表附注 第 34 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收期末余额合计数的比例(%) 坏账准备期末余额 第一名 押金、保证金 13,800,894.36 3 个月以内 40.52 第二名 往来款 3,436,182.28 3 年以内 10.09 405,083.45 第三名 土地保证金 2,110,000.00 3 年以内 6.20 332,000.00 第四名 尚未收回的委托加工款 2,072,829.80 3 年以上 6.09 2,072,829.80 第五名 利息费 1,471,705.62 3 个月以内 4.32 合计 22,891,612.06 67.22 2,809,913.25 (七) 存货 1、 存货分类 期末余额 年初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 194,326,858.34 659,025.64 193,667,832.70 133,306,008.69 3,019,094.45 130,286,914.24 库存商品 196,869,167.92 1,758,808.44 195,110,359.48 224,246,013.13 16,727,416.94 207,518,596.19 在产品 7,600,236.06 7,600,236.06 7,752,520.77 7,752,520.77 包装物及其他 1,313,832.81 1,313,832.81 1,243,512.95 1,243,512.95 合计 400,110,095.13 2,417,834.08 397,692,261.05 366,548,055.54 19,746,511.39 346,801,544.15 财务报表附注 第 35 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 存货跌价准备 本期增加金额 本期减少金额 项目 年初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 3,019,094.45 2,360,068.81 659,025.64 库存商品 16,727,416.94 240,571.11 15,209,179.61 1,758,808.44 合 计 19,746,511.39 240,571.11 17,569,248.42 2,417,834.08 说明： 存货跌价准备本期转回 1,662,357.72 元是因期末部分存货价格回升，售价 高于成本，减值迹象消失；本期转销 15,906,890.70 元，主要是上期台风受 损的存货已作处理，故转销。 (八) 一年内到期的非流动资产 项 目 期末余额 年初余额 一年内摊销的长期待摊费用 1,068,798.28 429,196.13 合 计 1,068,798.28 429,196.13 (九) 其他流动资产 项 目 期末余额 年初余额 留抵增值税 22,128,593.81 8,439,488.90 预缴企业所得税 875,890.34 1,752,892.88 合 计 23,004,484.15 10,192,381.78 说明：其他流动资产为应交税费科目重分类的期末留抵增值税和预缴的企业所得税 及其他应收款核算的待认证进项税。 财务报表附注 第 36 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 长期股权投资 本期增减变动 本期计提 减值准备 被投资单位 年初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合收 其他权 宣告发放现金 其 期末余额 减值准备 期末余额 投资 投资 的投资损益 益调整 益变动 股利或利润 他 联营企业 天津中钞纸业有限公司 55,932,319.56 1,468,513.47 1,735,953.41 55,664,879.62 合 计 55,932,319.56 1,468,513.47 1,735,953.41 55,664,879.62 (十一) 固定资产 1、 固定资产情况 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 1．账面原值 （1）年初余额 774,267,455.15 1,903,876,987.82 17,342,239.36 16,379,982.78 2,711,866,665.11 （2）本期增加金额 134,552,862.66 75,598,784.84 2,492,444.44 2,378,896.16 215,022,988.10 —购置 350,213.28 9,097,281.69 1,180,649.56 1,380,766.81 12,008,911.34 —在建工程转入 134,202,649.38 66,501,503.15 1,311,794.88 998,129.35 203,014,076.76 （3）本期减少金额 61,726,180.80 1,993,578.80 602,640.05 64,322,399.65 —处置或报废 1,650.00 1,993,578.80 602,640.05 2,597,868.85 —转入在建工程 61,724,530.80 61,724,530.80 （4）期末余额 908,820,317.81 1,917,749,591.86 17,841,105.00 18,156,238.89 2,862,567,253.56 2．累计折旧 （1）年初余额 56,060,822.51 413,713,775.80 13,576,850.82 11,032,880.32 494,384,329.45 财务报表附注 第 37 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公及其他设备 合计 （2）本期增加金额 21,977,380.45 64,182,913.83 1,589,057.01 1,421,616.62 89,170,967.91 —计提 21,977,380.45 64,182,913.83 1,589,057.01 1,421,616.62 89,170,967.91 （3）本期减少金额 16,648,384.14 1,841,290.90 576,273.01 19,065,948.05 —处置或报废 1,399.47 1,841,290.90 576,273.01 2,418,963.38 —转入在建工程 16,646,984.67 16,646,984.67 （4）期末余额 78,038,202.96 461,248,305.49 13,324,616.93 11,878,223.93 564,489,349.31 3．减值准备 （1）年初余额 28,341,651.25 170,163,055.43 198,504,706.68 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）期末余额 28,341,651.25 170,163,055.43 198,504,706.68 4．账面价值 （1）期末账面价值 802,440,463.60 1,286,338,230.94 4,516,488.07 6,278,014.96 2,099,573,197.57 （2）年初账面价值 689,864,981.39 1,320,000,156.59 3,765,388.54 5,347,102.46 2,018,977,628.98 （1）本期折旧增加额 89,170,967.91 元。 （2）本期由在建工程转入固定资产原值为 203,014,076.76 元。 财务报表附注 第 38 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 通过经营租赁租出的固定资产情况 项 目 期末账面价值 机器设备 1,734,874.05 合 计 1,734,874.05 3、 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 宿舍(环海大厦) 3,252,648.00 小产权，无房产证 东海岛房屋及建筑物 554,734,633.49 未验收，尚未办理产权证书。 4、 其他说明 固定资产受限情况详见附注五、所有权或使用权受到限制的资产 (十二) 在建工程 1、 在建工程情况 期末余额 年初余额 项 目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 东海岛特种纸及涂布纸 87,467,805.53 87,467,805.53 120,298,687.02 120,298,687.02 项目（一期） 浙江平湖不干胶生产基 110,824,715.63 110,824,715.63 42,232,459.27 42,232,459.27 地项目（一期） 其他零星工程 4,545,166.79 4,545,166.79 4,156,129.55 4,156,129.55 合 计 202,837,687.95 202,837,687.95 166,687,275.84 166,687,275.84 财务报表附注 第 39 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 重要的在建工程项目本期变动情况 工程累计投 其中：本 本期利 本期转入固 本期其他减 利息资本化 资金 项目名称 预算数 年初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 工程进度 期利息资 息资本 定资产金额 少金额 累计金额 来源 例(%) 本化金额 化率(%) 东海岛特种纸 4#、5#不干胶 15.41 亿(含 募投、 及涂布纸项目 120,298,687.02 108,589,366.37 141,420,247.86 87,467,805.53 139.79 生产线搬迁 90,751,236.32 购买土地) 自筹 （一期） 正在调试中 浙江平湖不干 2.556 亿（含 水胶生产线 募投、 胶生产基地项 42,232,459.27 124,052,646.72 55,442,203.46 4,291,359.50 106,551,543.03 84.23 购买土地） 在调试中 自筹 目（一期） 浙江平湖项目 20,731,044.50 16,457,871.90 4,273,172.60 试运行调试 合计 162,531,146.29 253,373,057.59 196,862,451.32 20,749,231.40 198,292,521.16 90,751,236.32 财务报表附注 第 40 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在建工程项目变动情况的说明： 1、本公司东海岛特种纸及涂布纸项目分三期进行投资，东海岛特种纸产业基 地项目（一期）项目预计投资总额 15.41 亿元，建设地点位于湛江市东海岛新 区，建设内容为新建特种纸原纸生产线及涂布纸加工生产线、陆续搬迁公司原 所在地四条涂布生产线，发展公司特种纸领域的无碳复写纸和热敏纸的主营业 务，项目建设周期为 3 年。截至 2016 年 12 月 31 日，搬迁的 4#、5#不干胶涂 布生产线正在调试中。 2、浙江平湖不干胶生产基地项目分两期进行投资，不干胶生产基地项目一期 预算数为 2.556 亿元，建设地点位于浙江省平湖市新仓镇工业园，建设内容为 两条水胶线，生产厚底不干胶、膜类不干胶以及可移除不干胶等特殊不干胶， 丰富产品种类，发挥机台集群优势，新上若干分切等配套设备，建设周期 3 年（一、二期）。截至 2016 年 12 月 31 日，水胶线生产线正在调试中。 3、 期末在建工程不存在需计提减值准备的情况。 (十三) 工程物资 项 目 期末余额 年初余额 工程物资 2,206,505.93 16,040,109.56 合 计 2,206,505.93 16,040,109.56 (十四) 无形资产 1、 无形资产情况 项 目 土地使用权 商标使用权 计算机软件 合计 1．账面原值 （1）年初余额 287,474,224.50 753,300.00 454,788.09 288,682,312.59 （2）本期增加金额 4,847,559.50 60,000.00 4,907,559.50 —购置 4,847,559.50 60,000.00 4,907,559.50 （3）本期减少金额 78,000.00 78,000.00 —处置 78,000.00 78,000.00 （4）期末余额 292,321,784.00 753,300.00 436,788.09 293,511,872.09 2．累计摊销 （1）年初余额 25,784,329.89 276,210.00 314,797.28 26,375,337.17 （2）本期增加金额 5,870,860.12 75,330.00 60,735.88 6,006,926.00 —计提 5,870,860.12 75,330.00 60,735.88 6,006,926.00 （3）本期减少金额 78,000.00 78,000.00 财务报表附注 第 41 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 土地使用权 商标使用权 计算机软件 合计 —处置 78,000.00 78,000.00 （4）期末余额 31,655,190.01 351,540.00 297,533.16 32,304,263.17 3．减值准备 （1）年初余额 （2）本期增加金额 （3）本期减少金额 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 260,666,593.99 401,760.00 139,254.93 261,207,608.92 （2）年初账面价值 261,689,894.61 477,090.00 139,990.81 262,306,975.42 （1）本期摊销额 6,006,926.00 元。 （2）期末无用于抵押或担保的无形资产。 2、 本期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。 (十五) 商誉 1、 商誉账面原值 被投资单位名称或形 本期增加 本期减少 年初余额 期末余额 成商誉的事项 企业合并形成的 其他 处置 其他 珠海冠豪条码科技有 705,636.41 213,233.66 918,870.07 限公司 珠海冠豪纸业有限公司 213,233.66 213,233.66 合计 918,870.07 213,233.66 213,233.66 918,870.07 注：本期末结合对上述非同一控制下取得的子公司的资产组组合的估计可收回 金额及与资产预计未来现金流量的现值的分析未发现商誉发生减值的迹象。 本期控股子公司珠海冠豪条码科技有限公司已吸收合并控股子公司珠海冠豪 纸业有限公司，珠海冠豪纸业有限公司商誉的年初数调至珠海冠豪条码科技有 限公司列示。详见附注六合并范围的变更、（六）。 (十六) 长期待摊费用 项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 房屋装修工程 120,718.88 1,061,148.40 163,508.66 434,795.95 583,562.67 厂房配套公路 445,876.93 89,084.04 356,792.89 财务报表附注 第 42 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 喷码头维修及升级 80,704.26 95,440.17 148,779.20 27,365.23 胶四改造 28,416.68 28,416.68 搬迁费、拆装费 123,750.81 178,952.54 56,717.54 131,105.89 114,879.92 设备维修安装工程 1,004,888.91 20,434.12 355,542.74 628,912.05 合 计 799,467.56 2,340,430.02 240,660.32 1,187,724.50 1,711,512.76 其他说明：其他减少 1,068,798.28 元系将于一年内摊销的长期待摊费用重分类至一 年以内到期的非流动资产所致，期末报表将该金额重分类至一年内到期的非流动资 产；其他减少 118,926.22 元系喷码头项目的转出。 (十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、 未经抵销的递延所得税资产 期末余额 年初余额 项 目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 坏账准备 33,857,121.25 5,144,645.91 39,142,349.29 5,993,552.40 存货跌价准备 2,263,783.77 339,567.57 19,746,511.39 2,977,381.74 固定资产减值准备 45,112,456.37 11,278,114.09 58,867,058.21 14,716,764.55 递延收益 2,962,426.34 740,606.59 10,537,563.39 1,580,634.51 内部交易形成的利润 10,483,913.65 2,213,230.73 12,143,992.12 2,767,095.11 税法可弥补的亏损 2,613,745.32 653,436.33 合 计 97,293,446.70 20,369,601.22 140,437,474.40 28,035,428.31 2、 未经抵销的递延所得税负债 期末余额 年初余额 项 目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂性差异 递延所得税负债 以公允价值计量且其变动计入 3,897,005.36 592,456.05 60,290.99 15,072.75 当期损益的金融资产 合 计 3,897,005.36 592,456.05 60,290.99 15,072.75 (十八) 其他非流动资产 项 目 期末余额 年初余额 预付工程、设备款 35,049,785.19 82,360,561.96 合 计 35,049,785.19 82,360,561.96 财务报表附注 第 43 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十九) 短期借款 1、 短期借款分类 项 目 期末余额 年初余额 信用借款 910,685,150.00 380,000,000.00 担保借款 30,000,000.00 150,000,000.00 质押借款 4,000,000.00 合 计 940,685,150.00 534,000,000.00 说明：担保借款为本公司对下属子公司的担保借款详见附注十、（五）关联交 易情况 2、 期末无已到期未偿还的短期借款 (二十) 应付票据 种 类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 5,000,000.00 112,500,000.00 信用证 108,790,563.12 合 计 113,790,563.12 112,500,000.00 (二十一) 应付账款 1、 应付账款列示 项 目 期末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 331,266,043.34 270,355,096.87 1 年以上 29,434,148.67 45,920,007.42 合 计 360,700,192.01 316,275,104.29 2、 账龄超过一年的重要应付账款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 昆明昆船物流信息产业有限公司 4,110,000.00 未到结算期 深圳市宝安任达电器实业有限公司 2,482,305.56 未到结算期 广东省环境工程装备总公司 760,000.00 未到结算期 佳源机电工业（昆山）有限公司 724,900.00 未到结算期 南方风机股份有限公司 463,280.34 未到结算期 合 计 8,540,485.90 财务报表附注 第 44 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十二)预收款项 1、 预收款项列示 项 目 期末余额 年初余额 1 年以内（含 1 年） 24,371,084.87 8,539,669.07 1 年以上 3,024,828.86 3,012,747.22 合 计 27,395,913.73 11,552,416.29 2、 账龄超过一年的重要预收款项 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 河南宇博纸业销售有限公司 518,420.95 未到结算期 CHEN HUOBIAO 319,297.90 未到结算期 QUORION PTY LTD 210,897.07 未到结算期 西岳佳能电子有限公司 196,240.20 未到结算期 SHANGHAI MAOJI IMP AND EXP CO LTD 152,070.42 未到结算期 合 计 1,396,926.54 (二十三)应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 4,954,498.98 156,349,586.23 155,883,820.09 5,420,265.12 离职后福利-设定提存计划 2,073.90 9,904,075.09 9,900,571.73 5,577.26 辞退福利 428,419.01 428,419.01 合 计 4,956,572.88 166,682,080.33 166,212,810.83 5,425,842.38 2、 短期薪酬列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 （1）工资、奖金、津贴和补贴 21,378.95 134,457,756.91 134,471,501.86 7,634.00 （2）职工福利费 6,121,056.96 6,121,056.96 （3）社会保险费 1,572.54 5,816,800.47 5,814,900.56 3,472.45 其中：医疗保险费 1,398.60 5,128,315.17 5,126,613.37 3,100.40 工伤保险费 107.04 273,080.45 273,063.47 124.02 生育保险费 66.90 415,404.85 415,223.72 248.03 （4）住房公积金 6,718,089.80 6,718,089.80 财务报表附注 第 45 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 （5）工会经费和职工教育经费 4,931,547.49 3,235,882.09 2,758,270.91 5,409,158.67 合 计 4,954,498.98 156,349,586.23 155,883,820.09 5,420,265.12 3、 设定提存计划列示 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 基本养老保险 1,873.20 9,496,447.13 9,492,968.41 5,351.92 失业保险费 200.70 407,627.96 407,603.32 225.34 合 计 2,073.90 9,904,075.09 9,900,571.73 5,577.26 (二十四)应交税费 税费项目 期末余额 年初余额 增值税 19,883,112.77 9,235.28 企业所得税 4,360,068.32 1,279,926.61 个人所得税 320,278.67 307,176.76 城市维护建设税 674,041.22 48,945.18 教育费附加 272,941.82 21,014.72 地方教育费附加 208,516.17 13,946.13 堤围费 63.73 68,754.86 房产税 4,872,095.61 土地使用税 2,342,788.46 108,000.00 其他 159,198.60 195,395.16 合 计 33,093,105.37 2,052,394.70 说明：将期末留抵的增值税、预缴的企业所得税重分类至其他流动资产科目列示。 (二十五)应付利息 项 目 期末余额 年初余额 分期付息到期还本的长期借款利息 21,496,333.45 22,065,000.10 短期借款应付利息 1,946,334.19 663,486.11 合 计 23,442,667.64 22,728,486.21 财务报表附注 第 46 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十六)其他应付款 1、 按款项性质列示其他应付款 项 目 期末余额 年初余额 保证金、押金 7,478,948.86 8,209,590.55 运费 8,257,176.03 5,381,911.99 代扣员工相关款项 1,301,770.49 1,027,141.08 水电费、物业管理费、租金 1,566,668.30 2,130,158.24 其他费用 1,202,286.48 2,764,164.66 应付的补偿金、一般往来等 7,111,260.21 5,978,818.02 合 计 26,918,110.37 25,491,784.54 2、 账龄超过一年的重要其他应付款 项 目 期末余额 未偿还或结转的原因 应付补偿金 4,406,601.39 未到结算期 广东十六冶建设有限公司 3,000,000.00 履约保证金 泉州新日成公司 758,400.00 未到结算期 KOREA ILLIES 757,505.99 质保金 合 计 8,922,507.38 (二十七)长期借款 长期借款分类 项 目 期末余额 年初余额 委托借款 100,000,000.00 500,000,000.00 合 计 100,000,000.00 500,000,000.00 其他说明： 2013 年 3 月 11 日，中国纸业投资有限公司委托诚通财务有限责任公司贷款 5 亿元 给广东冠豪高新技术股份有限公司，贷款期限 60 个月，自 2013 年 3 月 11 起至 2018 年 3 月 2 日止。按日计算，按年结息，贷款本金到期一次性偿还。本公司分别于 2016 年 11 月和 12 月归还贷款 2 亿元，2016 年度归还贷款合计 4 亿元，期末贷款本金剩 余 1 亿元。 (二十八) 递延收益 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 政府拨入专项资金 14,784.47 14,784.47 三号线技改补助 248,302.30 42,431.52 205,870.78 财务报表附注 第 47 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 东海岛项目迁建奖励款 10,537,563.39 10,537,563.39 浙江平湖项目土地平整奖励金 3,020,000.00 57,573.66 2,962,426.34 合 计 10,800,650.16 3,020,000.00 10,637,568.57 3,183,081.59 注： （1）三号线技改补助为 2007 年度湛江经济技术开发区财政局拨入，按每年发生的 三号线折旧额结转至营业外收入。 （2）公司于 2014 年度收到湛江经济技术开发区管委会的东海岛项目迁建奖励资金 52,864,500.00 元。本年度符合计入当期损益的金额 10,537,563.39 元。 （3）公司子公司“浙江冠豪新材料有限公司”截止 2016 年 12 月 31 日累计收到浙江 省平湖市新仓镇人民政府的土地平整奖励金 3,020,000.00 元。按每年发生的无形资 产摊销额结转至营业外收入。 (二十九) 股本 本次变动增（+）减（－） 项目 年初余额 期末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总额 1,271,315,443.00 1,271,315,443.00 注：上述股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具信会师报字[2015] 第 410056 号验资报告。 (三十)资本公积 项 目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价（股本溢价） 694,457,330.42 694,457,330.42 其他资本公积 1,416,719.64 1,416,719.64 合 计 695,874,050.06 695,874,050.06 (三十一)盈余公积 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 77,016,228.64 10,863,783.97 87,880,012.61 合计 77,016,228.64 10,863,783.97 87,880,012.61 注：本期法定盈余公积按母公司净利润 10%提取 10,863,783.97 元。 财务报表附注 第 48 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三十二)未分配利润 项 目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 389,942,328.61 394,245,945.12 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－） 调整后年初未分配利润 389,942,328.61 394,245,945.12 加：本期归属于母公司所有者的净利润 108,525,047.37 36,761,452.54 减：提取法定盈余公积 10,863,783.97 2,925,605.76 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 12,713,154.43 38,139,463.29 转作股本的普通股股利 期末未分配利润 474,890,437.58 389,942,328.61 (三十三)营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,720,571,944.10 1,365,761,174.86 1,291,819,601.34 1,042,064,149.52 其他业务 19,378,838.63 18,215,287.14 3,403,740.73 1,647,684.90 合 计 1,739,950,782.73 1,383,976,462.00 1,295,223,342.07 1,043,711,834.42 主营业务（分产品） 本期金额 上期金额 产品名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 无碳纸 734,196,870.44 497,820,760.24 513,934,002.96 366,486,438.17 热敏纸 442,675,785.74 389,961,862.94 282,201,872.96 239,017,872.48 成品纸 114,867,804.76 122,759,278.57 103,948,533.66 102,294,307.06 不干胶 329,328,464.91 277,656,386.81 361,154,032.49 308,273,040.00 转印纸 90,608,184.35 75,226,638.43 其他 8,894,833.90 2,336,247.87 30,581,159.27 25,992,491.81 合 计 1,720,571,944.10 1,365,761,174.86 1,291,819,601.34 1,042,064,149.52 主营业务（分地区） 本期金额 上期金额 地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 华南 1,046,352,964.19 819,165,169.84 712,119,302.89 560,211,665.79 财务报表附注 第 49 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本期金额 上期金额 地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 华中 229,756,184.65 189,192,846.16 226,619,478.24 189,442,947.68 华北 332,072,203.93 254,513,607.67 284,646,076.07 229,623,759.84 出口 95,527,240.26 89,152,499.66 46,079,906.38 44,083,371.09 其他 16,863,351.07 13,737,051.53 22,354,837.76 18,702,405.12 合计 1,720,571,944.10 1,365,761,174.86 1,291,819,601.34 1,042,064,149.52 公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%) 第一名 211,089,223.99 12.13 第二名 150,681,629.70 8.66 第三名 44,355,324.43 2.55 第四名 44,190,942.32 2.54 第五名 35,828,012.20 2.06 合 计 486,145,132.64 27.94 (三十四)税金及附加 项 目 本期发生额 上期发生额 营业税 5,374.06 2,935.60 城市维护建设税 4,131,289.41 1,167,353.62 教育费附加 1,755,889.42 508,641.88 地方教育费附加 1,195,031.58 337,452.71 房产税 5,290,167.90 土地使用税 2,716,665.96 印花税 929,492.35 其他 361,870.31 307,717.99 合 计 16,385,780.99 2,324,101.80 说明：本期房产税、土地使用税、印花税等发生额系从费用类科目重分类至本科目。 (三十五)销售费用 项 目 本期发生额 上期发生额 工资及福利 14,807,650.61 14,581,666.40 工会经费 136,314.96 100,400.28 职工教育经费 44,158.46 36,020.52 财务报表附注 第 50 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 本期发生额 上期发生额 社会保险费 1,176,011.14 954,734.77 折旧费 312,267.83 315,793.73 租赁费 2,942,490.52 3,807,886.23 办公费 1,542,458.12 1,359,786.88 差旅费 2,420,977.29 1,740,428.09 汽车费用 1,099,057.80 891,163.34 业务招待费 3,072,472.93 2,884,307.26 运杂费 55,095,144.91 44,670,172.53 样本费 2,593,196.13 1,713,670.13 展览费 217,298.89 407,270.95 保险费 133,693.68 22,783.42 广告宣传费 708,472.29 842,148.76 住房公积金 590,882.00 476,547.51 打托费用 2,572,796.21 2,144,150.04 资产摊销 78,610.69 90,422.61 其他 1,612,359.87 1,217,844.28 合 计 91,156,314.33 78,257,197.73 (三十六)管理费用 项 目 本期发生额 上期发生额 工资及福利 30,257,573.94 33,002,827.69 工会经费 482,506.59 555,425.04 职工教育经费 269,444.54 274,625.78 保险及住房补贴等 6,567,587.65 7,209,082.27 折旧费 6,646,648.90 5,274,742.83 资产摊销 5,613,212.58 3,684,882.60 业务招待费 1,137,867.79 1,084,337.63 水电费 1,573,243.39 1,562,691.52 修理费 642,750.42 1,436,525.19 办公费 958,533.11 1,054,796.88 差旅费 1,366,290.64 2,226,288.63 税金 601,819.35 8,466,794.13 车队费用 4,817,261.37 4,298,167.44 中介机构费用 2,247,923.56 5,041,342.20 财务报表附注 第 51 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 本期发生额 上期发生额 董事会费及其他会议费 749,943.79 1,133,683.00 排污费 285,038.29 1,629,825.89 广告费 767,792.96 1,140,863.93 维护费 206,773.39 319,086.90 研究试制费 3,062,878.96 3,161,344.59 安全生产费用 247,200.80 407,020.00 信息披露费 899,130.77 829,611.32 劳动保护费 59,000.82 71,946.08 绿化费 427,873.13 1,112,363.26 租金 2,339,905.12 3,795,720.13 其他 3,745,794.10 7,240,427.69 合 计 75,973,995.96 96,014,422.62 (三十七) 财务费用 类 别 本期发生额 上期发生额 利息支出 55,521,906.21 40,483,139.11 减：利息收入 1,610,347.03 1,656,046.33 汇兑损益 13,110,561.97 1,293,832.68 其他 2,435,600.32 2,026,729.06 合 计 69,457,721.47 42,147,654.52 (三十八)资产减值损失 项 目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -2,857,525.79 2,726,023.12 存货跌价损失 -1,421,786.61 16,955,241.08 合 计 -4,279,312.40 19,681,264.20 (三十九)公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融资产 3,836,714.37 55,040.29 其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益 3,817,952.88 合 计 3,836,714.37 55,040.29 财务报表附注 第 52 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四十) 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 1,468,513.47 4,629,209.10 合 计 1,468,513.47 4,629,209.10 (四十一)营业外收入 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置利得合计 202,777.42 141,173.24 202,777.42 其中：固定资产处置利得 202,777.42 141,173.24 202,777.42 政府补助 18,200,537.06 16,735,895.49 18,200,537.06 罚款收入 33,900.50 8,001.27 33,900.50 保险公司赔款 142,705.44 18,669,122.78 142,705.44 其他 359,217.06 620,298.51 359,217.06 合 计 18,939,137.48 36,174,491.29 18,939,137.48 计入当期损益的政府补助 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关 贴息款 5,047,905.00 219,220.00 与收益相关 支持三号生产线技术改造 42,431.52 42,431.52 与资产相关 外经贸转型专项资金 2,000,000.00 与收益相关 科技局专利资助 3,000.00 3,000.00 与收益相关 出口信用保险专项资金 2,000.00 与收益相关 湛江开发区项目迁建奖励款 10,537,563.39 11,699,643.97 与收益相关 湛江开发区财政局科技专项资金 100,000.00 与收益相关 九亭财政扶持资金 70,000.00 200,000.00 与收益相关 进口重要物资专项资金 500,500.00 与收益相关 省级企业技术中心专项资金 1,000,000.00 与收益相关 市科技技术奖金 30,000.00 与收益相关 品牌建设专项资金 350,000.00 与收益相关 开拓国际市场专项奖金 13,800.00 19,100.00 与收益相关 2014 年专项竞争性分配项目资金 320,000.00 与收益相关 2013 年省部产学研合作专项资金 250,000.00 与收益相关 政府稳岗就业补贴 83,860.49 与收益相关 提升国际化经营能力补贴 14,572.00 与收益相关 财务报表附注 第 53 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 补助项目 本期发生金额 上期发生金额 与资产相关/与收益相关 清洁生产企业奖励金 20,000.00 与收益相关 开发区党政办公室慰问金 30,000.00 与收益相关 湛江市财政局票据防伪研究奖励 100,000.00 与收益相关 省企业研究补助 2,094,200.00 与收益相关 外经贸发展专项资金 74,481.00 与收益相关 促进投保出资金 8,100.00 与收益相关 湛江港（集团）公司扶持奖励金 3,050.00 与收益相关 浙江平湖项目土地平整奖励金 57,573.66 与资产相关 合计 18,200,537.06 16,735,895.49 (四十二)营业外支出 项 目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额 非流动资产处置损失合计 32,227.27 98,803.53 32,227.27 其中：固定资产处置损失 32,227.27 98,803.53 32,227.27 对外捐赠 50,000.00 140,000.00 50,000.00 其中：公益性捐赠支出 40,000.00 受灾设备、厂房维修费 706,708.01 7,974,641.36 706,708.01 罚款支出 30,507.38 20,868.45 30,507.38 节能服务合同终止补偿款 3,000,000.00 其他 281,499.45 55,703.29 281,499.45 合 计 1,100,942.11 11,290,016.63 1,100,942.11 (四十三)所得税费用 1、 所得税费用表 项 目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 18,198,799.11 11,756,726.50 递延所得税费用 8,243,210.38 -3,945,473.51 合 计 26,442,009.49 7,811,252.99 2、会计利润与所得税费用调整过程 项 目 本期发生额 利润总额 130,423,243.59 按适用税率计算的所得税费用 19,563,486.54 财务报表附注 第 54 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 本期发生额 子公司适用不同税率的影响 450,343.42 调整以前期间所得税的影响 2,503,546.64 归属于合营企业和联营企业的损益 -220,277.02 不得扣除的成本、费用和损失 466,175.61 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -804,155.95 未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 5,656,023.74 上期资产损失本期专项申报可税前扣除的影响 -1,173,133.49 所得税费用 26,442,009.49 (四十四)现金流量表项目 1、 收到的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 利息收入 1,610,347.03 1,656,046.33 政府补助 7,548,409.67 5,299,820.00 投标保证金、押金 22,863,182.74 19,782,090.93 其他及其他单位往来款 19,164,680.83 16,737,378.93 合 计 51,186,620.27 43,475,336.19 2、 支付的其他与经营活动有关的现金 项 目 本期金额 上期金额 销售费用管理费用支出 88,799,238.85 91,787,737.97 保证金、押金 29,962,727.18 25,737,173.27 捐赠支出 50,000.00 140,000.00 其他及其他单位往来款 14,613,849.01 32,346,240.53 合 计 133,425,815.04 150,011,151.77 3、 收到的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 浙江冠豪土地平整款 2,000,000.00 1,020,000.00 合 计 2,000,000.00 1,020,000.00 4、 支付的其他与投资活动有关的现金 项 目 本期发生额 上期发生额 保函保证金 6,716,118.59 合 计 6,716,118.59 财务报表附注 第 55 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四十五)现金流量表补充资料 1、 现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 103,981,234.10 34,844,337.84 加：资产减值准备 -4,279,312.40 19,681,264.20 固定资产等折旧 89,170,967.91 69,026,301.94 无形资产摊销 6,006,926.00 6,083,942.87 长期待摊费用摊销 664,057.89 321,849.85 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 -170,550.15 -42,369.71 （收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,836,714.37 -55,040.29 财务费用（收益以“－”号填列） 54,224,774.10 36,806,963.69 投资损失（收益以“－”号填列） -1,468,513.47 -4,629,209.10 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 7,665,827.09 2,886,754.10 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 577,383.30 -6,808,839.93 存货的减少（增加以“－”号填列） -33,562,039.59 -68,606,728.89 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -32,630,505.14 -69,724,523.16 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -28,204,222.27 171,621,381.52 其他 经营活动产生的现金流量净额 158,139,313.00 191,406,084.93 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 300,000,000.00 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 427,297,526.85 308,091,161.07 减：现金的期初余额 308,091,161.07 205,108,637.62 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 119,206,365.78 102,982,523.45 2、 现金和现金等价物的构成 财务报表附注 第 56 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 期末余额 年初余额 一、现 金 427,297,526.85 308,091,161.07 其中：库存现金 151,821.45 343,729.72 可随时用于支付的银行存款 427,145,705.40 307,747,431.35 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 427,297,526.85 308,091,161.07 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 (四十六) 所有权或使用权受到限制的资产 项 目 期末账面价值 受限原因 货币资金 12,389,433.01 银行承兑汇票保证金、信用证保证金、保函保证金 固定资产 529,321.97 有两处房产因提供诉讼担保而被法院查封 合 计 12,918,754.98 说明： 截止 2016 年 12 月 31 日，货币资金期末余额中有银行承兑汇票保证金存款 1,526,711.61 元、信用证保证金 4,146,602.81 元、保函保证金 6,716,118.59 元受到限 制。固定资产的房屋建筑物有两处房产：湛江市霞山区海滨大道南 46 号绿茵家园商 住楼 C 幢 1509 房（账面价值 132,767.47 元）、C 幢 1402 房（账面价值 396,554.50 元）因诉讼担保而被湛江经济技术开发区人民法院查封。 (四十七)外币货币性项目 外币货币性项目 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 货币资金 其中：美元 1,288,989.95 6.9370 8,941,723.27 应收账款 其中：美元 1,866,590.31 6.9370 12,948,537.01 欧元 43,730.95 7.3068 319,533.31 应付账款 财务报表附注 第 57 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额 其中：美元 2,227,732.08 6.9370 15,453,777.48 欧元 3,003.00 7.3068 21,942.32 港币 81,602.00 0.8945 72,993.81 英镑 550.00 8.5094 4,680.17 短期借款 其中：美元 34,550,000.00 6.9370 239,673,350.00 港币 180,000,000.00 0.8945 161,011,800.00 六、 合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并：无 (二) 同一控制下企业合并：无 (三) 反向购买：无 (四) 处置子公司：无 (五) 其他原因的合并范围变动：无 (六) 其他： 2016 年 11 月 16 日，本公司第六届董事会第二十五次会议审议通过了关于控股子公 司珠海冠豪条码科技有限公司（以下简称“冠豪条码”）拟吸收合并控股子公司珠海 冠豪纸业有限公司（以下简称“冠豪纸业”）的议案：冠豪条码通过整体吸收合并的 方式合并冠豪纸业，合并完成后冠豪条码存续经营，冠豪纸业的独立法人资格注销。 截止 2016 年 12 月 31 日，冠豪条码已吸收合并冠豪纸业，但冠豪纸业尚未完成工商 注销程序。 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 持股比例(%) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 成都旭东纸业有限公司 成都 成都 销售 80.00 20.00 注资设立 广东冠豪新港印务有限公司 广州 广州 生产印刷 100.00 注资设立 广东冠豪高新实业有限公司 广州 广州 销售 100.00 注资设立 财务报表附注 第 58 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 北京诚通科彩信息科技有限 北京 北京 技术咨询、销售 100.00 注资设立 公司 浙江冠豪新材料有限公司 嘉兴 嘉兴 生产销售 100.00 注资设立 同一控制下 湛江冠豪纸业有限公司 湛江 湛江 生产原纸 100.00 企业合并 非同一控制 珠海冠豪条码科技有限公司 珠海 珠海 生产印刷 78.00 下企业合并 非同一控制 珠海冠豪纸业有限公司 珠海 珠海 生产印刷 78.00 下企业合并 北京诚通中彩信息科技有限 北京 北京 技术开发、销售 60.00 注资设立 公司 2、 重要的非全资子公司 少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东 子公司名称 比例（%） 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 珠海冠豪条码科技有限公司 22.00 -4,543,813.27 13,491,459.61 注：控股子公司冠豪纸业已与冠豪条码进行吸收合并，详见附注六合并范围的 变更、（六）。 财务报表附注 第 59 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 重要非全资子公司的主要财务信息 期末余额 年初余额 子公司名称 非流动 非流动 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 负债 负债 珠海冠豪条码 88,264,300.02 132,784,076.81 221,048,376.83 160,883,110.37 160,883,110.37 109,455,584.98 137,569,367.90 247,024,952.88 165,046,439.84 165,046,439.84 科技有限公司 本期发生额 上期发生额 子公司名称 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 珠海冠豪条码科技有限公司 89,541,270.39 -22,140,299.12 -22,140,299.12 11,648,615.08 75,617,994.38 -8,714,157.74 -8,714,157.74 43,684,829.00 注：截止 2016 年 12 月 31 日，控股子公司冠豪条码已吸收合并控股子公司冠豪纸业，冠豪纸业的年初数和上期发生额合并至冠豪条 码列示。 财务报表附注 第 60 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 在合营安排或联营企业中的权益 1、 重要的合营企业或联营企业 合营企业或 持股比例(%) 对合营企业或联营企业 主要经营地 注册地 业务性质 联营企业名称 直接 间接 投资的会计处理方法 联营企业 天津中钞纸业有限公司 天津 天津 生产销售 24.93 权益法 2、 重要联营企业的主要财务信息 天津中钞纸业有限公司 项 目 期末余额/本期发生额 年初余额/上期发生额 流动资产 105,125,702.43 107,971,146.49 非流动资产 154,576,003.93 166,074,835.37 资产合计 259,701,706.36 274,045,981.86 流动负债 16,978,834.64 29,946,691.12 非流动负债 49,960,000.00 50,000,000.00 负债合计 66,938,834.64 79,946,691.12 营业收入 158,035,831.49 236,214,330.53 净利润 5,890,547.40 18,568,829.11 综合收益总额 5,890,547.40 18,568,829.11 本年度收到的来自联营企业的股利 1,735,953.41 1,515,326.13 八、 与金融工具相关的风险 本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司 董事会全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责 任，但是董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有 效执行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以 及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和 程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。 本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽 可能降低风险的风险管理政策。 (一) 信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公 司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信 财务报表附注 第 61 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可 获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额 度。 公司通过对已有客户信用评级的季度监控以及应收账款账龄分析的月度审核来确保 公司的整体信用风险在可控的范围内。在监控客户的信用风险时，按照客户的信用 特征对其分组。被评为“高风险”级别的客户会放在受限制客户名单里，并且只有在 额外批准的前提下，公司才可在未来期间内对其赊销，否则必须要求其提前支付相 应款项。 (二) 市场风险 金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而 发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。 （1）利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的 风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行借款及向母公司借款。银行借款均为 一年期短期借款，利率为固定利率；向母公司借款为五年期长期借款，利率为固定 利率。固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险，利率上升会增加新 增带息债务的成本，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。本期央行下调 五年以上贷款基准利率，公司提前偿还了绝大部分与母公司的长期借款，以合理降 低利率风险。 （2）汇率风险 汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的 风险。本公司尽可能将收取的外币货款及时结汇降低汇率波动风险。 本公司面临的汇率风险主要来源于以美元和港币计价的金融资产和金融负债，外币 金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下： 财务报表附注 第 62 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末余额 期初余额 项目 美元 欧元 港币 英镑 合计 美元 欧元 港币 英镑 合计 货币资金 8,941,723.27 8,941,723.27 1,418,834.52 1,418,834.52 应收账款 12,948,537.01 319,533.31 13,268,070.32 7,938,934.25 310,279.84 8,249,214.09 资产小计 21,890,260.28 319,533.31 22,209,793.59 9,357,768.77 310,279.84 9,668,048.61 应付账款 15,453,777.48 21,942.32 72,993.81 4,680.17 15,553,393.78 13,041,690.91 3,010,669.32 68,366.16 5,288.75 16,126,015.14 短期借款 239,673,350.00 161,011,800.00 400,685,150.00 负债小计 255,127,127.48 21,942.32 161,084,793.81 4,680.17 416,238,543.78 13,041,690.91 3,010,669.32 68,366.16 5,288.75 16,126,015.14 净额 -233,236,867.20 297,590.99 -161,084,793.81 -4,680.17 -394,028,750.19 -3,683,922.14 -2,700,389.48 -68,366.16 -5,288.75 -6,457,966.53 本公司 2016 年进行了人民币与外币掉期交易和远期售汇交易。人民币与外币掉期交易的货币金额为 HKD1.8 亿，期末市值为 3,780,000.00 元，增加公司利润 3,780,000.00 元；远期售汇交易，期末市值为 37,952.88 元，增加公司利润 37,952.88 元。 财务报表附注 第 63 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （3）其他价格风险 本公司持有少量的证券基金投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是 可以接受的。 本公司持有的证券基金投资列示如下： 项 目 期末余额 年初余额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 279,052.48 260,290.99 合 计 279,052.48 260,290.99 本公司持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金额较小对利润不 产生较大影响。 (三) 流动性风险 流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资 金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险 由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证 券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有 充足的资金偿还债务。 九、 公允价值的披露 公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次： - 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整 的报价。 - 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输 入值。 - 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值 所属的最低层次决定。 (一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 期末公允价值 项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计 价值计量 价值计量 价值计量 持续的公允价值计量 （一）以公允价值计量且变动计入 279,052.48 3,817,952.88 4,097,005.36 当期损益的金融资产 1. 交易性金融资产 3,817,952.88 3,817,952.88 财务报表附注 第 64 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末公允价值 项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允 合计 价值计量 价值计量 价值计量 （1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （3）衍生金融资产 3,817,952.88 3,817,952.88 2. 指定以公允价值计量且其变动 279,052.48 279,052.48 计入当期损益的金融资产 （1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （3）基金 279,052.48 279,052.48 （二）可供出售金融资产 （三）投资性房地产 持续以公允价值计量的资产总额 279,052.48 3,817,952.88 4,097,005.36 (二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 本公司按照基金网查询的 2016 年 12 月 31 日基金净值计量。 (三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定 量信息 本公司按银行提供的市场估值计算公允价值。 十、 关联方及关联交易 (一) 本公司的母公司情况 母公司对本公司的 母公司对本公司的表 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%) 决权比例(%) 中国纸业投 北京 投资开发 503,300.00 万元 29.10 29.10 资有限公司 本公司的母公司情况的说明：中国纸业投资有限公司的控股股东中国诚通控股集团 有限公司为本公司实际控制人(持有中国纸业投资有限公司 100.00%股权)。 本公司最终控制方是：国务院国有资产监督管理委员会 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 财务报表附注 第 65 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合 营或联营企业情况如下： 合营或联营企业名称 与本公司关系 天津中钞纸业有限公司 联营 (四) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 珠海红塔仁恒包装股份有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制 珠海金鸡化工有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制 天津港保税区中物投资发展有限责任公司 同受中国纸业投资有限公司控制 华新（佛山）彩色印刷有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制 昆山佛彩包装印刷有限公司 同受中国纸业投资有限公司控制 广东诚通物流有限公司 受同一实际控制人控制 湛江诚通物流有限公司 受同一实际控制人控制 诚通财务有限责任公司 受同一实际控制人控制 (五) 关联交易情况 1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 广东诚通物流有限公司 运输服务 3,675.68 5,181,822.75 湛江诚通物流有限公司 运输服务 15,831,293.02 10,831,677.56 天津港保税区中物投资发展有限责任公司 购买煤炭 6,871,573.54 8,676,181.02 中国纸业投资有限公司 购买纸浆 12,351,059.23 173,254,716.12 珠海红塔仁恒包装股份有限公司 购买原纸、化工料 662,686.68 1,265,830.00 珠海金鸡化工有限公司 购买化工料 4,838,599.68 384,092.48 出售商品/提供劳务情况表 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 华新（佛山）彩色印刷有限公司 销售产品 415,427.92 582,918.40 广东诚通物流有限公司 销售产品 5,835.11 昆山佛彩包装印刷有限公司 销售产品 17,974.66 17,245.46 湛江诚通物流有限公司 销售产品、办公室租赁收入 53,839.66 22,430.16 财务报表附注 第 66 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 关联担保情况 本公司作为担保方： 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 湛江冠豪纸业有限公司 11,000 万元 2016/3/1 2017/2/28 否 湛江冠豪纸业有限公司 8,000 万元 2014/7/1 2017/12/31 否 珠海冠豪条码科技有限公司 2,000 万元 2015/9/22 2016/9/22 是 珠海冠豪条码科技有限公司 3,000 万元 2015/8/5 2016/8/5 是 本公司作为被担保方： 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 中国纸业投资有限公司 22,000 万元 2014/3/1 2016/2/29 是 3、 关联方资金拆借 关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明 拆入 中国纸业投资有限公司 100,000,000.00 2013/3/11 2018/3/2 5 年期长期借款 5 年期长期借款，2016 年 11 月 中国纸业投资有限公司 200,000,000.00 2013/2/11 2016/11/29 29 日提前还款 5 年期长期借款，2016 年 12 月 中国纸业投资有限公司 200,000,000.00 2013/3/11 2016/12/30 30 日提前还款 诚通财务有限责任公司 100,000,000.00 2015/5/26 2016/5/25 一年期短期借款 诚通财务有限责任公司 100,000,000.00 2015/7/22 2016/7/21 一年期短期借款 诚通财务有限责任公司 100,000,000.00 2016/12/29 2017/12/28 一年期短期借款 拆出 存放在诚通财务有限责任公司的银行存款，按一般银行活期存 诚通财务有限责任公司 388,215,843.12 款利率计息 (六) 关联方应收应付款项 1、 应收项目 期末余额 年初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 应收账款 华新（佛山）彩色印刷有限公司 102,183.57 109,865.03 广东诚通物流有限公司 986.54 98.65 986.54 49.33 财务报表附注 第 67 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末余额 年初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 湛江诚通物流有限公司 4,080.00 昆山佛彩包装印刷有限公司 8,171.92 预付账款 广东诚通物流有限公司 1,900.00 中国纸业投资有限公司 22,076.13 其他应收款 广东诚通物流有限公司 60,351.60 湛江诚通物流有限公司 12,000.00 600.00 2、 应付项目 项目名称 关联方 期末账面余额 年初账面余额 应付账款 珠海红塔仁恒包装股份有限公司 1,917.07 637.40 广东诚通物流有限公司 4,070.48 1,890.48 天津港保税区中物投资发展有限责任公司 1,114,584.13 2,941.06 中国纸业投资有限公司 3,873.17 37,109,283.63 湛江诚通物流有限公司 928,700.54 181,952.00 珠海金鸡化工有限公司 2,853,481.87 5,336.40 其他应付款 湛江诚通物流有限公司 3,034,452.00 2,177,220.28 应付利息 中国纸业投资有限公司 21,496,333.45 22,065,000.10 十一、 承诺及或有事项 (一) 重要承诺事项 资产负债表日存在的重要承诺 截止资产负债表日，本公司东海岛特种纸及涂布纸项目（一期）已签订的大额合同 （人民币一千万元以上），涉及合同金额约 1,190,195,963.73 元，已执行支付的金额 约 1,079,605,524.28 元，待执行金额约 110,590,439.45 元，合同性质主要为各项采购 的设备款及基建施工款。 截止资产负债表日，本公司浙江平湖不干胶生产基地项目（一期）已签订的大额合 同（进口设备合同）价值 7,839,690.00 欧元，已执行支付的金额为 6,976,221.00 欧元， 财务报表附注 第 68 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 待执行金额 863,469.00 欧元，待执行金额 863,469.00 欧元已开具付款保函；另已经 签署的基建合同价值 80,000,000.00 元，已执行支付的金额为 48,160,517.26 元，待执 行金额 31,839,482.74 元。 (二) 或有事项 1、 资产负债表日存在的重要或有事项 截止资产负债表日本公司合计已背书未到期的银行承兑汇票 117,070,043.55 元， 到期日为 2017 年 1 月至 2017 年 6 月；期末本公司已贴现未到期的银行承兑汇 票 18,358,164.21 元，到期日为 2017 年 1 月至 2017 年 3 月。 截止资产负债表日本公司未解付信用证金额人民币为 195,747,963.12 元，美元 为 11,282,791.12 元，到期日为 2017 年 1 月至 2017 年 12 月。 截止资产负债表日本公司子公司广东冠豪高新实业有限公司与广州客欢装饰 工程有限公司存在一起标的金额为 308,403.86 元的装修款纠纷案，该案件尚未 作出判决。 2、 为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 本公司对下属子公司的担保详见附注十、（五）关联交易情况。 十二、 资产负债表日后事项 (一) 利润分配情况 本公司于 2017 年 3 月 17 日召开了第六届董事会第二十六次会议，会议审议通过了 2016 年度利润分配预案：以 2016 年 12 月 31 日的总股本 1,271,315,443 股为基数， 拟向全体股东每 10 股派送 0.38 元（含税）现金红利，共计派发现金红利 48,309,986.83 元。 上述预案尚需公司年度股东大会审议批准。 (二) 其他资产负债表日后事项说明 2017 年 2 月 14 日，本公司子公司成都旭东纸业有限公司完成了工商注销程序，并 获取了成都市工商行政管理局下发的准予注销登记通知书“（成）登记内销字【2017】 第 000054 号”。 十三、 其他重要事项 (一) 前期会计差错更正 1、 追溯重述法 财务报表附注 第 69 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。 2、 未来适用法 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 (二) 债务重组 本报告期无需披露的债务重组情况。 (三) 资产置换 1、 非货币性资产交换 本报告期无非货币性资产交换情况。 2、 其他资产置换 本报告期无其他资产置换情况。 财务报表附注 第 70 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 十四、 母公司财务报表主要项目注释 (一) 应收账款 1、 应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 比例 账面价值 比例 比例 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账准 3,757,074.37 1.11 3,757,074.37 100.00 1,874,374.34 0.55 1,874,374.34 100.00 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1 按账龄组合 320,334,256.57 94.57 11,485,172.93 3.59 308,849,083.64 327,535,751.41 95.43 10,103,269.09 3.08 317,432,482.32 组合 2 有足值质押及担保计提坏 账准备组合 组合小计 320,334,256.57 94.57 11,485,172.93 3.59 308,849,083.64 327,535,751.41 95.43 10,103,269.09 3.08 317,432,482.32 单项金额虽不重大但单独计提坏 14,643,568.50 4.32 14,643,568.50 100.00 13,799,213.45 4.02 13,799,213.45 100.00 账准备的应收账款 合计 338,734,899.44 100.00 29,885,815.80 8.82 308,849,083.64 343,209,339.20 100.00 25,776,856.88 7.51 317,432,482.32 财务报表附注 第 71 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 湛江经济技术开发区宏盛发展 1,874,374.34 1,874,374.34 100.00 与该公司无法取得联系 有限公司 上海乐鸿印务科技有限公司 1,882,700.03 1,882,700.03 100.00 款项较难收回 合计 3,757,074.37 3,757,074.37 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账 龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 3 个月以内（含 3 个月） 272,214,527.56 3 个月至 1 年（含 1 年） 19,014,519.65 950,725.98 5.00 1 至 2 年（含 2 年） 9,584,135.03 958,413.50 10.00 2 至 3 年（含 3 年） 615,012.42 123,002.48 20.00 3 年以上 18,906,061.91 9,453,030.97 50.00 合 计 320,334,256.57 11,485,172.93 确定该组合依据的说明：相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。 2、 本期计提、转回或收回应收账款情况 本期计提坏账准备金额 4,108,958.92 元；本期无转回或收回坏账准备金额。 3、 本期无实际核销的应收账款情况 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收款情况 期末余额 单位名称 应收账款 占应收账款合计数的比例(%) 坏账准备 第一名 62,706,941.46 18.52 第二名 50,854,558.28 15.01 第三名 32,327,142.90 9.54 第四名 17,657,954.21 5.21 第五名 17,547,879.98 5.18 727,316.68 合 计 181,094,476.83 53.46 727,316.68 财务报表附注 第 72 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类 别 比例 比例 账面价值 比例 比例 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） （%） （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏 2,072,829.80 1.48 2,072,829.80 100.00 2,072,829.80 0.63 2,072,829.80 100.00 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 组合 1 按账龄组合 137,542,901.38 98.49 1,202,255.71 0.87 136,340,645.67 135,358,386.42 41.36 1,018,108.85 0.75 134,340,277.57 组合 2 有足值质押及担保计 189,833,915.00 58.00 9,017,110.96 4.75 180,816,804.04 提坏账准备组合 组合小计 137,542,901.38 98.49 1,202,255.71 0.87 136,340,645.67 325,192,301.42 99.36 10,035,219.81 3.09 315,157,081.61 单项金额虽不重大但单独计 35,442.75 0.03 35,442.75 100.00 35,442.75 0.01 35,442.75 100.00 提坏账准备的其他应收款 合 计 139,651,173.93 100.00 3,310,528.26 2.37 136,340,645.67 327,300,573.97 100.00 12,143,492.36 3.71 315,157,081.61 财务报表附注 第 73 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收账款 坏账准备 计提比例(%) 计提理由 山东省东平县华东纸业有限 向法院提请诉讼且已结 2,072,829.80 2,072,829.80 100.00 责任公司 案，被告无可清偿资产 合 计 2,072,829.80 2,072,829.80 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 账 龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 3 个月以内（含 3 个月） 133,393,952.17 3 个月-1 年（含 1 年） 623,317.02 31,165.85 5.00 1 至 2 年（含 2 年） 1,160,518.76 116,051.87 10.00 2 至 3 年（含 3 年） 425,062.44 85,012.49 20.00 3 年以上 1,940,050.99 970,025.50 50.00 合 计 137,542,901.38 1,202,255.71 确定该组合依据的说明：相同账龄的其他应收款项具有类似信用风险特征。 2、 本期计提、转回或收回坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 184,146.86 元，本期转回或收回坏账准备 9,017,110.96 元。 确定原坏账准备的 单位名称 转回或收回金额 转回或收回原因 收回方式 依据及其合理性 湛江市晟安房产开发 银行同期短期借款 9,017,110.96 按协议收回款项 银行存款 有限公司 平均利率 合 计 9,017,110.96 3、 本期无实际核销的其他应收款情况 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 内部往来款 130,466,707.27 105,822,506.92 应收股权转让款 189,833,915.00 员工借款 2,896,289.57 3,405,953.31 财务报表附注 第 74 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 待抵扣进项税 5,125,174.41 保证金、押金、代扣员工款项、其它往来等 6,288,177.09 7,963,024.33 财产受损保险赔偿款 15,150,000.00 合 计 139,651,173.93 327,300,573.97 5、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 占其他应收 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款合计数的 期末余额 比例(%) 珠海冠豪条码科技有限公司 内部往来款 60,457,951.75 3 个月以内至 2 年 43.29 3 个月以内至 3 年 广东冠豪高新实业有限公司 内部往来款 54,137,414.52 38.77 以上 浙江冠豪新材料有限公司 内部往来款 6,175,443.39 3 个月以内 4.42 湛江冠豪纸业有限公司 内部往来款 2,545,163.77 1-3 年,3 年以上 1.82 成都旭东纸业有限公司 内部往来款 2,242,752.82 3 个月以内至 2 年 1.61 合 计 125,558,726.25 89.91 (三) 长期股权投资 期末余额 年初余额 项 目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 对子公司投资 504,313,771.47 504,313,771.47 401,313,771.47 401,313,771.47 对联营、合营企业 55,664,879.62 55,664,879.62 55,932,319.56 55,932,319.56 投资 合 计 559,978,651.09 559,978,651.09 457,246,091.03 457,246,091.03 财务报表附注 第 75 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 1、 对子公司投资 被投资单位 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额 成都旭东纸业有限公司 800,000.00 800,000.00 广东冠豪新港印务有限公司 50,460,000.00 50,460,000.00 广东冠豪高新实业有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 北京诚通科彩信息科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 湛江冠豪纸业有限公司 155,053,769.47 155,053,769.47 浙江冠豪新材料有限公司 115,000,000.00 103,000,000.00 218,000,000.00 珠海冠豪条码科技有限公司 40,000,001.00 40,000,001.00 珠海冠豪纸业有限公司 10,000,001.00 10,000,001.00 合计 401,313,771.47 103,000,000.00 504,313,771.47 2、 对联营、合营企业投资 本期增减变动 本期计提 减值准备 被投资单位 年初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 期末余额 其他 减值准备 期末余额 投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 联营企业 天津中钞纸业有限公司 55,932,319.56 1,468,513.47 1,735,953.41 55,664,879.62 合 计 55,932,319.56 1,468,513.47 1,735,953.41 55,664,879.62 财务报表附注 第 76 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项 目 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,632,979,532.53 1,331,661,085.07 1,178,833,325.69 988,638,466.48 其他业务 101,185,629.54 100,163,610.48 72,844,467.95 72,373,145.69 合 计 1,734,165,162.07 1,431,824,695.55 1,251,677,793.64 1,061,011,612.17 主营业务（分地区） 本期金额 上期金额 地区名称 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 华南 1,020,954,688.14 837,401,075.75 678,577,307.95 565,488,387.87 华中 184,425,400.20 150,593,901.99 170,319,883.27 149,442,947.68 华北 332,072,203.93 254,513,607.67 283,856,228.09 229,623,759.84 出口 95,527,240.26 89,152,499.66 46,079,906.38 44,083,371.09 合 计 1,632,979,532.53 1,331,661,085.07 1,178,833,325.69 988,638,466.48 公司前五名客户的营业收入情况 客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%) 第一名 340,968,787.25 19.66 第二名 211,089,223.99 12.16 第三名 146,121,577.58 8.43 第四名 81,310,965.65 4.69 第五名 50,032,751.11 2.89 合 计 829,523,305.58 47.83 (五) 投资收益 项 目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 1,468,513.47 4,629,209.10 合 计 1,468,513.47 4,629,209.10 十五、 补充资料 (一) 当期非经常性损益明细表 项 目 金额 说明 非流动资产处置损益 170,550.15 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 财务报表附注 第 77 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项 目 金额 说明 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标 财政贴息收入及迁建 18,200,537.06 准定额或定量享受的政府补助除外） 奖励款等 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金 融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易 3,836,714.37 性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 晟安房产其他应收款 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 9,017,110.96 减值准备的转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产 生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对 当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 173,816.17 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计 31,398,728.71 所得税影响额 -4,537,787.88 少数股东损益影响额 -47,775.51 合 计 26,813,165.32 财务报表附注 第 78 页 广东冠豪高新技术股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 净资产收益率及每股收益： 加权平均净资 每股收益（元） 报告期利润 产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 4.37 0.0854 0.0854 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 3.29 0.0643 0.0643 广东冠豪高新技术股份有限公司 （加盖公章） 二〇一七年三月十七日 财务报表附注 第 79 页

在王者荣耀里面皮肤碎片的重要性大家都是知道的，因为一个皮肤碎片就相当于一块钱的价值。

但是官方的吝啬大家也是非常了解的，大多数活动都是赠送一个或者是两个皮肤碎片。

有一个地方每个赛季都可以领取上百个皮肤碎片， 但是却被很多人忽略。

除了王者荣耀正式服，王者荣耀还有一个体验服。

昨天黄金价格在触及五个月的高位之后涨幅收窄，黄金失去上涨动能，市场对于地缘政治避险因素的消耗也也已经在逐步减弱，虽然总的来看黄金TD依旧看涨，但受到美债收益率上升和美元低位回升的影响，黄金TD价格小幅下跌!

受地缘政治因素的影响，黄金价格一路飙升，上升至五个月的高位，随后涨幅逐步缩减，黄金价格回调。今早，黄金TD价格开盘于286.5元，最高价格触及287.04元，目前价格285.88元，降1.47，下跌0.51%。

在正史之中，孙尚香和刘备的婚姻从一开始就是悲剧式的。演义之中有些不同，最大的变化就是孙尚香对爱情对婚姻的态度。

正史之中，孙夫人不甘于做刘备的夫人，只因哥哥逼迫才勉强答应。做了刘备的夫人之后，对刘备也相当冷淡，刘备甚至不能随意出入孙夫人的府邸（婚后孙夫人单独一处居住）。可有时候又不得不见面，刘备就在内里穿上软甲，外面在套上寻常服饰，带上单体作战能力超常的赵云，才敢进入孙夫人府邸。就算是如此，进入孙夫人房中，刘备也是心中发寒。

刘备为了大计与孙权联姻

演义之中，刘备入川之后，孙夫人带走阿斗一事和正史相同。当时，刘备离开已经数年，夫妻之间已经名存实亡，但在新婚不久，刘备在东吴的那段日子，两人的婚姻，确实可以称为美满。

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齐天大圣孙悟空，在许多玩家眼中堪称所有英雄里瞬间爆发能力最强的刺客英雄，虽然中间经历过大大小小的削弱，以及众多新英雄的登陆，但依然无法撼动孙悟空在刺客界的地位。天生具备暴击能力的他配合一定的装备，在游戏的后期就是神挡杀神，佛挡杀佛的存在，任何脆皮英雄都无法在孙悟空恐怖的输出能力之下存活。虽然自身的生存能力不佳，但这是所有刺客英雄的通病，难以改变的，不过凭借一技能所赋予孙悟空抵挡敌方技能并获得短暂无敌时间的效果，以及二技能所赋予的机动性，足以最大程度的提升孙悟空的在游戏中的存活几率，并将孙悟空的输出能力最大化提升。下面进入孙悟空的教学时间。

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