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一、单项选择题

1.【题干】根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是(B)。

【选项】

A.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立

B.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

C.当事人对仲裁协议的效力由异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

D.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理

2.【题干】下列法律事实，属于法律事件的是(B)。

【选项】

A.订立遗嘱

B.台风登陆

C.租赁设备

D.买卖房屋

3.【题干】2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某(B)元。

【选项】

A.18000

B.20000

C.22000

D.44000

4.【题干】甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中，正确的是(B)。

【选项】

A.6800×2%=136元

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元

C.6800×2%+6800×6%=544元

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D.6800×6%×30%=122.4元

5.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是(B)。

【选项】

A.准货记卡

B.贷记卡

C.专用卡

D.传账卡

6.【题干】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是(D)。

【选项】

A.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

B.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

C.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

7. 【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是(D)。

【选项】

A.承兑日期

B.背书日期

C.保证日期

D.出票日期

8. 【题干】根据増值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是(C)。

【选项】

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于免税项目

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于集体福利

9.【题干】2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收职包装物租金7020元。已知増值税税率为17%。甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中，正确的是(B)。

【选项】

A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元

B.(117000+7020)÷(1+17%)17%=l8020元

C.117000×17%=19890元

D.(117000+7020)×17%=21083.4元

10.【题干】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采职从价定率和从量定额相结合的符合计征办法征收消费税的是(D)。

【选项】

A.黄酒

B.啤酒

C.果木酒

D.白酒

11.【题干】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是(c)。

【选项】

A.汽油

B.指甲油

C.沐浴液

D.香水

12.【题干】大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是(B)。

【选项】

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

13.【题干】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是(D)。

【选项】

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.利息、股息、红利所得

D.劳务报酬所得

14. 【题干】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内职得收入为一次计缴个人所得税的是(B)。

【选项】

A.稿酬所得

B.财产租赁所得

C.偶然所得

D.特许权使用费所得

15.【题干】2014年5月张某转让一项专利权，职得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税@额的下列计算中，正确的是(D)。

【选项】

A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元

B.(150000-10000)×20%=28000元

C.[150000×(1-20%)-10000] ×20%=22000元

D.150000×(1-20%)×20%=24000元

16. 【题干】根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是(B)。

【选项】

A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格

B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格

C.卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格

D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

17.【题干】甲企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(C)。

【选项】

A.560000×1.2%=6720元

B.560000+(1-30%)×l.2%=9600元

C.560000×(1-30%)×l.2%=4704元

D.560000×30%×1.2%=2016元

18.【题干】根据土地增值税法律制度的规定，属于土地增值税的征税范围是(B)。

【选项】

A.房地产的出租

B.企业间的房地产交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

19.【题干】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是(D)。

【选项】

A.土地使用证

B.专利权转移书据

C.未按期兑现的加工承揽合同

D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

20.【题干】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是(C)。

【选项】

A.进口金属矿石的冶炼企业

B.销售精盐的商场

C.开采原煤的公司

D.销售石油制品的加油站

21.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是(D)。

【选项】

A.税务管理

B.税务检查

C.税款征收

D.宣传税法

22.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是(B)。

【选项】

A.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款

B.责令提供纳税担保

C.核定、调整应纳税额

D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品

23.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是(A)。

【选项】

A.调整税收优惠政策

B.不予颁发税务登记证

C.不予出具完税凭证

D.确认纳税环节

24.【题干】根据税收征收管理法律的制定，复议机构应当自受理行政复议申请之(D)日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

【选项】

A.30

B.15

C.10

D.7

二、多项选择题

1.【题干】行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有(ABCD)。

【选项】

A.任命决定

B.免职决定

C.记过决定

D.奖励决定

2.【题干】关于诉讼时效期间的表述中，正确的有(ABCD)。

【选项】

A.诉讼时效可发生中止或者中断

B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算

C.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权

D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为1年

3.【题干】根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有(AD)。

【选项】

A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的

B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护而解除劳动合同的

C.劳动者因用人里位未及时足额支付劳动拫酬而解除劳动合同的

D.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动含同的

4.【题干】根据劳动含同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有(ABCD)。

【选项】

A.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年

B.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿

C.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间

D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金

5.【题干】根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有(BD)。

【选项】

A.城镇私营企业的职工

B.无雇工的个体工商户

C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

D.实行企业化管理的事业单位职工

6.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有(BCD)。

【选项】

A.冻结持卡人银行结算账户

B.通过可法机关诉讼程序进行追偿

C.依法处理抵押物和质物

D.向保证人追索透支款项

7.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的是(ACD)。

【选项】

A.本票

B.股票

C.支票

D.汇票

8.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有(ABCD)。

【选项】

A.银行销售金银的业务

B.货物期货

C.缝纫业务

D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品

9.【题干】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有(BCD)。

【选项】

A.电动汽车

B.汽油

C.烟丝

D.啤酒

10.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(BCD)。

【选项】

A.企业所得税

B.消费税

C.房产税

D.营业税

11.【题干】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有(ABCD)。

【选项】

A.年所得12万元以上的

B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

12.【题干】根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有(ABC)。

【选项】

A.军事单位承受土地用于军事设施

B.国家机关承受房屋用于军事设施

C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

D.城镇军民购买商品房用于居住

13.【题干】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用纳税义务发生时间的说法中，正确的是(ABCD)。

【选项】

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人以出让的方式有偿取得土地所有权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

14.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有(AC)。

【选项】

A.国有银行汇兑凭证

B.某省地方税务局通用机打发票

C.国有铁路客票

D.某省国家税务局通用机打发票

15.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有(ABCD)。

【选项】

A.检查纳税人的账薄

B.可按规定的批准权限采取税收保全措施

C.询问纳税人与纳税有关的问题情况

D.责成纳税人提供与纳税有关的

三、判断题

1.【题干】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

A.正确

2.【题干】行政复议需要事先预交费用。

B.错误

3.【题干】用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者

A.正确

4.【题干】根据营业税改征增值税的法律规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。

A.正确

5.【题干】根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费。

A.正确

6.【题干】城市维护建设税的计税依据是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税缴纳。

A.正确

7.【题干】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

B.错误

8.【题干】个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。

B.错误

9. 【题干】购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。

B.错误

10.【题干】土地增值税实行四级超率累进税率。

A.正确

B.错误

四、不定项选择题

2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生以下事实：

(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的王某向公司提出年休假申请。

(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某工资为200元。

(3)10月20日尚处于试用期的马某在上班图中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

(4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.【题干】杨某可依法享受的最长年休假期限是(B)。

【选项】

A.15天

B.5天

C.20天

D.10天

2.【题干】甲公司向范某支付国庆期间减半工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是(CD)。

【选项】

A.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资

B.甲公司时候安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资

C.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1600元的加班工资

D.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

3.【题干】关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是(D)。

【选项】

A.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

C.甲公司按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

D.甲公司应按照双方在劳动合同中的约定的劳动报酬向某支付治疗期间的工资

4.【题干】关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是(ABC)。

【选项】

A.甲公司与郑某可约定试用期

B.甲公司可随时通知郑某终止用工

C.甲公司与郑某可订立口头用工协议

D.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：

(1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。

(2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司收取佣金1.4万元。

(3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。

已知：金融业营业税税率为5%。

要求：根据上述材料，分析回答下列小题。

1.【题干】甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(C  )。

【选项】

A.(570-380)×5%=9.5万元

B.(570-380)×(1-5%)×5%=10万元

C.570×5%=28.5万元

D.570÷(1-5%)×5%=30万元

2.【题干】甲商业银行转让债务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(B)。

【选项】

A.2000×5%=100万元

B.(2000-1800)×5%=10万元

C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93万元

D.(2000-1.4)×5%=99.93万元

3.【题干】家商业银行下列收入中，应缴纳营业税的是(BD)。

【选项】

A.同业资金往来利息收入15万元

B.代理业务手续费收入20万元

C.出纳长款收入1万元

D.咨询收入30万元

4.【题干】甲商业银行除贷款和转让债券以外其他收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(B  )。

【选项】

A.(30+1)×5%=1.55万元

B.(1+15+20)×5%=1.8万元

C.(30+1+15+20)×5%=3.3万元

D.(30+20)×5%=2.5万元

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

1.【题干】甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是(ABC )。

【选项】

A.国债利息收入20万元

B.客户合同违约金收入2万元

C.转让机器设备收入40万元

D.产品销售收入5000万元

2.【题干】甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( ACD)。

【选项】

A.向投资者支付的股息30万元

B.向关联企业支付的管理费17万元

C.银行加息10万元

D.税收滞纳金3万元

3.【题干】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是(D)。

【选项】

A.50万元

B.25.2万元

C.30万元

D.25万元

4.【题干】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额时(C)。

【选项】

A.2352万元

B.2387.69万元

C.2407万元

D.2406.8万元